НДС при продаже недвижимости юридическим лицом

Содержание

Купля-продажа объектов недвижимости: учет и налогообложение — Институт профессиональных бухгалтеров Московского региона

НДС при продаже недвижимости юридическим лицом

Е.И. Карташова, ведущий аудитор ООО «Балансаудит+», действительный член ИПБ Московского региона, налоговый консультант

К объектам недвижимости, согласно статье 130 ГК РФ, относятся земельные участки, участки недр и иные объекты, прочно связанные с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства[1]. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по продаже и приобретению недвижимости?

Юридические тонкости

Объекты недвижимости – особые товары. В первую очередь, это связано с тем, что право собственности и другие вещные права на них, ограничение, возникновение, переход и прекращение этих прав подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре (ст. 131 ГК РФ). При этом права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента их регистрации, если иное не установлено законом (ч. 2 ст. 8 ГК РФ).

Напомним, что, согласно статье 209 ГК РФ, собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения. Из этого можно сделать вывод, что до момента государственной регистрации продавец недвижимости, даже если он передал ее по акту приема-передачи, сохраняет право распоряжения. А покупатель, несмотря на то что он фактически владеет и пользуется недвижимостью, не может ею распоряжаться (продавать, дарить, менять и т.д.).

Аналогичный вывод содержится в пункте 60 совместного постановления Пленума ВС РФ № 10 и Пленума ВАС РФ № 22 от 29.04.2010. В нем сказано, что переход к покупателю права собственности на недвижимое имущество по договору продажи недвижимости подлежит государственной регистрации. Отсутствие государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество к покупателю не является основанием для признания недействительным договора продажи недвижимости, заключенного между покупателем и продавцом.

После передачи владения недвижимым имуществом покупателю, но до государственной регистрации права собственности покупатель является законным владельцем этого имущества и имеет право на защиту своего владения на основании статьи 305 ГК РФ. В то же время покупатель не вправе распоряжаться полученным им во владение имуществом, поскольку право собственности на это имущество до момента государственной регистрации сохраняется за продавцом.

Еще один аспект, который определяет особое положение объектов недвижимости, это правила их учета. В соответствии с пунктом 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, далее – ПБУ 6/01) актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:

а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;

г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Следовательно, если изначально организация предполагает последующую перепродажу объекта недвижимости (как правило, это характерно для организаций, для которых покупка и продажа недвижимости является обычным видом деятельности), она не должна учитывать его в составе основных средств. В данном случае такие объекты учитываются на счете 41 «Товары».

Заметим, что целей налогового учета не имеет значения, как собственник объекта недвижимости учитывает его в бухгалтерском учете. Объекты недвижимости, как правило, соответствуют критериям, перечисленным в пункте 1 статьи 256 и пункте 1 статьи 257 НК РФ. А значит, в налоговом учете они всегда отражаются как амортизируемое имущество.

Учет у продавца

Сразу отметим, что от того, как продавец учитывал объект недвижимости – как основное средство или нет, – зависит лишь порядок бухгалтерского учета. На исчисление налога на прибыль организаций и НДС этот факт не влияет.

Бухгалтерский учет

Как следует из пункта 29 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, далее – ПБУ 6/01), выбытие объекта основных средств имеет место, в частности, в случае его продажи. В этом же пункте сказано, что стоимость объекта основных средств, который выбывает, подлежит списанию с бухгалтерского учета.

Выручка от продажи основного средства принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре (п. 30 ПБУ 6/01). Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся (п. 31 ПБУ 6/01).

Источник: http://www.ipbmr.ru/?page=vestnik_2011_5_kartashova

Покупка квартиры юридическим лицом налоги, обнал при продаже недвижимости юридическим лицом

К ним относятся: Итоговое решение создателей; Письменное одобрение учредителей; Доверенность, удостоверяющая компетенцию представителя. Она оформляется на конкретную продажу с указанием характеристик объекта либо может быть генеральной, дающей возможность отчуждать активы компании. Нередко подделка документации проводится в целях обогащения или сокращения времени оформления.

Облагается ли НДС продажа квартир

Уплата НДС при покупки квартиры является не обязательным условием, то есть этот налог при продаже квартиры может быть уплачен, если покупателю это удобно.

Для этого покупатель должен написать заявление в налоговый орган, чтобы при расчете стоимости квартиры налог на добавленную стоимость включался в конечный расчет.

Налоговым кодексом предусмотрены разные формы реализации налогов для юридических и физических лиц, однако уплата НДС при продаже или покупке квартиры одинаково всегда. НДС не облагается такой вид покупки или продаже. Недвижимость является отдельной формой, которая облагается только НДФЛ вне зависимости от того покупаете/продаете ли вы это юридическому или физическому лицу.

Например, юридическое лицо решило приобрести 5 квартир на этапе строительства для дальнейшей реализации, само юридическое лицо занимается иной деятельностью, но решило заработать на этом.

При заключении договора юридического лица со строительной организацией сумма договора составила 6 250 000 рублей.

По факту только эта сумма была оплачена застройщику.

Через год строительная организация выдала сертификаты на 5 учредителю юридического лица, на которого был оформлен договор.

После реализации этих 5ти квартир по цене 2 000 000 рублей, юридическое лицо получает конечный доход в размере 10 000 000 рублей, которые также являются конечной суммой, которую получает продавец.

В этом случае уплачивается только 13% НДФЛ, а НДС в размере принятом в нашей стране 18% не уплачивается ни одной стороной.

Год рождения: 1984

Страна/Город: Россия / Тула

Образование: Высшее экономическое

и высшее филологическое

Место работы: Сервис «Правовед»

Семейное положение: замужем

О себе: Имею опыт работы в государственных и коммерческих структурах. В настоящее время работаю на дому: пишу статьи, консультирую людей по телефону. Работа на дому позволила мне наконец-то заняться написанием своей кандидатской диссертации.

Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом?

При этом, величина выручки с реализации объектов может устанавливаться с учетом их стоимости по государственному кадастру.

Дело в том, что в тех случаях, когда цена объекта по договору уступает кадастровой, которая умножена на 0,7, то в качестве налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ принимается именно кадастровая стоимость.

Если же выручка по договору — выше кадастровой стоимости, которая умножена на 0,7 (показатель закреплен в НК РФ), то именно он и принимается в качестве налогооблагаемой базы.

Когда это случается и как избежать негативных последствий, рассказывает руководитель налоговой практики, партнер адвокатского бюро «Степановский, Папакуль и партнеры» Елена Сапего и помощник адвоката Алексей Король. В судебных спорах, связанных с рынком недвижимости, порою возникают странные, нелепые ситуации.

Ответчиками в суде, которым угрожает потеря объекта недвижимости и вложенных в него средств, выступают честные, законопослушные покупатели.

Организация продает квартиру физлицу: бухучет и налогообложение

Обратите внимание, что налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.

Читайте также  Лизинг недвижимости для юридических лиц

Вопрос: Организация ( ООО) на общей системе продает одну квартиру юр.

лицу, другую квартиру — физ. лицу. Какие налоги ожидают продавца и покупателей?

И при покупке юр. лицом квартиры — в дальнейшем какие налоги должен будет уплачивать юр. лицо — налог на имущество?

Ответ: В соответствии с пп. 22 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ операции реализации жилых помещений на территории Российской Федерации не облагаются НДС ( освобождаются от налогообложения).

Указанная норма действует только в том случае, если налогоплательщик в порядке, установленном в п. 5 ст.

Источник: https://ajbook.biz/ooo46/pokupka-kvartiry-yuridicheskim-licom-nalogi-obnal-pri-prodazhe-nedvizhimosti-yuridicheskim-licom/

Ндс при продаже квартиры юридическим лицом — Юридическая консультация

Как уже отмечалось, такую регистрацию осуществляет нотариус. Процедура регистрации определена Порядком № 703. Основные ее этапы тезисно изложены в письме № 404-06-15-13.

Согласно пп. «х» п. 6 ст. 3 Декрета о госпошлине за государственную регистрацию права собственности на недвижимое имущество взымается государственная пошлина в размере 7 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (119 грн.).

Нюансы оформления

Согласно Гражданскому кодексу страны переход права собственности на объект недвижимости по договорам купли-продажи должны пройти процедуру государственной регистрации. Регистрацией недвижимости занимается Федеральная регистрационная служба кадастра и картографии.

Весь перечень указанных выше документов должен быть подан в регистрационную службу, которая принимает решение о регистрации договора или отказа в его регистрации на протяжении 10 рабочих дней со дня подачи документов.

Юридическое лицо становится собственником квартиры только после того, как договор договор купли-продажи квартиры между юридическим и физическим лицом будет зарегистрирован регистрационной службой.

Как составить договор продажи квартиры юридическим лицом физическому лицу? Облагается ли НДС продажа? Перечень необходимых документов и образец договора

Покупка недвижимости – это большой риск, как для продавца, так и для покупателя. На практике чаще покупают квартиру физические лица, но иногда и юридические компании оформляют подобные договоры.

Как же обезопасить свой бизнес от незапланированных рисков при покупке жилья?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – просто позвоните, это быстро и бесплатно !

НДС с продажи автомобиля юридическим лицом

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость (НДС) при продаже автомобиля юридическим лицом будет зависеть от того, на каком режиме работает фирма. Если предприятие использует упрощенный алгоритм, НДС при снятии с учета продавцом не уплачивается.

Налог на добавленную стоимость для предприятий, работающих на общем режиме, подлежит начислению в общем порядке. Сумму налога следует отобразить в договоре купли-продажи, как бы это было невыгодно для покупателя.

Оптимизировать нагрузку можно за счет не принятых ранее к вычету сумм входного налога по приобретенным ценностям.

Осторожно, мошенники!

Самая простая схема обмана во время оформления договора купли-продажи недвижимости юридическими лицами, когда квартира находится на праве собственности у другой компании.

Документы, которые подтверждают согласие на оформление договора:

  1. Протокол собрания жильцов дома.
  2. Выписка из такого протокола.
  3. Соглашение в установленной законом форме.

В итоге покупатель получает на руки протокол собрания акционеров, убеждается, что передача жилья прошла согласно соблюдению всех пунктов законов, и с чистым сердцем подписывает договор купли-продажи, и передает свои активы за новую квартиру.

Каждая сторона остается в плюсе: покупатель – новой недвижимостью, продавец – полученной прибылью. Но через некоторое время в судебном порядке договор признают недействительным.

А суть недействительности договора заключается в том, что протокол, в котором все члены юридического лица (продавец) не давали соглашение на продажу недвижимости. Может, какая-то часть квартиры находится в собственности других людей, которые даже не знали о предстоящем договоре.

Как только такое дело попадет в суд, судья сразу же укажет на недействительность протокола, следственно будет недействительным и договор купли-продажи.

Такие схемы работают безотказно уже не один год. Случается это из-за банальной экономии, когда юридическое лицо (покупатель) экономя деньги, не доверяет оформление сделки юристам.

Чтобы не допустить подобного рода махинаций, необходимо обязательно присутствовать на заседании сборов правления юридического лица. Конечно, если это разрешено статутом предприятия.

Если в статуте указано, что посторонние лица не могут принимать участия в сборах учредителей, попросите ту копию статута предприятия, где указано каким образом, происходит процедура отчуждения имущества, принадлежащие учредителям на право собственности. Обязательно обратите внимание на то, при каких случаях сборы учредителей буду правомочными.

Приобретения жилья является очень важной покупкой, которая осуществляется юридической компанией, поэтому не нужно жалеть времени, чтобы тщательно все перепроверить и убедиться, что компании ни рискует, ни своими деньгами, ни здоровьем своих учредителей.

Продажа физическим лицом

С 2013 года налог с продажи недвижимости физическим лицом не изменился. В ситуации, когда в роли продавца физическое лицо и продавец является резидентом Российской Федерации, а срок владения этой недвижимостью (квартирой, коттеджем, загородным домом или дачным участком) свыше трех лет, — налог равен нулю. Но, когда со дня покупки недвижимости еще не истекло трех лет, а вы уже решили её продать, ваш доход от сделки будет облагаться подоходным налогом.

Кроме налогообложения, налоговым кодексом предусмотрены налоговые льготы для физических лиц. Существует два варианта: имущественный вычет и вычет понесенных расходов. Какой из способов выбрать, каждый определяет самостоятельно.

В чем особенности такой сделки?

Законодательство страны указало на специальный порядок оформления договоров с ценной недвижимостью для юридических лиц. Крупными сделками принято считать подписанные договора, которые связаны с приобретением или отчуждением имущества.

Прежде чем оформить такую сделку, директор организации обязан согласовать свое решение со всеми участниками юридического лица и получить письменное соглашение на такие действия.

Такое соглашение должно дать либо собрание учредителей, либо совет директоров. Все пункты, которые касаются покупки или продажи недвижимости должны быть прописаны в уставе юридического лица.

Продажа недвижимого имущества юридическим лицом: организационные особенности и бухгалтерский учет:

Юридическое лицо планирует продать принадлежащее ему недвижимое имущество. Какие организационные особенности такой операции необходимо учитывать? Как такая операция отражается в бухгалтерском учете? Ответы на эти и другие связанные с данной тематикой вопросы рассмотрим ниже.

Соглашение учредителей либо совета директоров должно быть прописано в протоколе. Протокол должен соответствовать форме установленной законом, и обязательно подписан всеми участниками собрания.

Другие объекты недвижимости:

Согласно части первой ст. 181 Гражданского кодекса режим недвижимой вещи может быть распространен законом на воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты, а также другие вещи, права на которые подлежат государственной регистрации.

В этой статье такие специфические объекты не рассматриваются.

Законом предусмотрен также кворум , который должен быть обязательно просчитан и соблюден, в противном случае собрание учредителей или акционеров будет нелегитимным.

Зачем необходимо соглашение всех участников товарищества? Все очень легко: директор зачастую сам решает важные юридические вопросы и уполномоченный подписывать договора, но чаще всего цена недвижимости составляет большую часть свободных денег предприятия.

И для того чтобы не объявлять о своем банкротстве, если что-то пойдет не так, акционерами или учредителями введен «стоп» сигнал для генерального директора компании в виде согласования перед подписанием крупных договоров.

Можно ли обойти соглашение? Да, но тогда такой договор будет лишен юридической силы и его легко можно будет разорвать в судебном порядке.

Продажа недвижимости иностранцем

Налог на продажу участка:

Если отчетные периоды установлены законодательно, то по окончанию каждого из них владелец земельного участка обязан выплачивать авансовые платежи по налогу.

Эти авансы составляют четверть от произведения налоговой базы и самой ставки. В подавляющем большинстве случаев налогоплательщик, который покупает земельный участок, владеет им как раз таки в течение полного налогового периода.

Физические лица, чьи доходы облагаются налогом можно разделить на два типа: резиденты РФ и нерезиденты РФ. Сумма налогов и налоговые льготы резидентов описаны в пункты выше. Добавим только, что резидентом считается гражданин, который проживает в России уже более полугода за последний год, исключения составляют военные и лица, выезжающие за границу по государственной службе.

Может ли юр лицо продать физическому лицу земельный участок?

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка. Договор купли продажи можно заключать между двумя физическими, между физическим и юридическим лицом, а также между двумя юридическими лицами.

Если продавец не попадает под эти условия, то он является нерезидентом и оплачивает налог со своих доходов в размере тридцати процентам. При этом нерезиденты РФ не имеют права пользоваться какими-либо налоговыми льготами. Таким образом, налоги иностранцев при продаже недвижимости могут быть сравнимы с налогами граждан России.

Помните, что любое отклонение от уплаты налогов является уголовно наказуемым деянием. Не предоставление налоговой декларации также является наказуемым, минимальный штраф за этот проступок одна тысяча рублей. Налоговую декларацию необходимо предоставлять, даже в случае нулевой суммы налогов.

Земельный участок

Согласно части первой ст. 79? Земельного кодекса формирование земельного участка заключается в определении его как объекта гражданских прав, то есть предусматривает определение его площади, границ и внесения информации о нем в Государственный земельный кадастр.

Читайте также  Портал росреестра справочная информация по объектам недвижимости

Земельный участок считается сформированным с момента присвоения ему кадастрового номера.

Земельный участок может быть объектом гражданских прав исключительно с момента его формирования (кроме случаев субаренды, сервитута в отношении частей земельных участков) и государственной регистрации права собственности на него. Государственная регистрация вещных прав на земельные участки осуществляется после государственной регистрации земельных участков в Государственном земельном кадастре (части девятая, десятая ст. 79? Земельного кодекса).

Таким образом, для того чтобы продать недвижимое имущество в виде земельного участка, на такой участок необходимо иметь кадастровый номер (часть шестая ст. 120, часть вторая ст. 132 Земельного кодекса). Следует отметить, что согласно пп. 3.3 п. 3 главы 2 раздела ІІ Порядка № 296/5 при удостоверении договора об отчуждении земельного участка как самостоятельного объекта гражданского правоотношения нотариус затребует извлечение из Государственного земельного кадастра.

На такой участок по общему правилу должны быть зарегистрированы вещные права. Частью шестой ст. 3 Закона о госрегистрации установлено, что любые сделки по недвижимому имуществу (отчуждение, управление, ипотека и т. п.) совершаются, если право собственности или другое вещное право на такое имущество зарегистрировано согласно этому Закону, кроме случаев, предусмотренных частью четвертой ст. 3 и ст. 4? упомянутого Закона. В части четвертой ст.

3 Закона о госрегистрации речь идет о том, что права на недвижимое имущество и их обременения, возникшие до вступления в силу этого Закона, признаются действительными в случае отсутствия их государственной регистрации при таких условиях: если регистрация прав и их обременений проведена в соответствии с законодательством, действовавшим на момент их возникновения, или если на момент возникновения прав и их обременений действовало законодательство, не предусматривавшее обязательной регистрации таких прав и их обременений.

Факт регистрации вещных прав подтверждается Свидетельством о праве собственности на недвижимое имущество (выдается в случаях, указанных в части первой ст. 18 Закона о госрегистрации), извлечением из Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество или Государственным актом на землю (на земельные участки, права на которые зарегистрированы до 01.01.2013 г.) (ст. 18 Закона о госрегистрации, подпункты 1.4 и 1.7 п. 1 главы 2 раздела ІІ Порядка № 296/5).

Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом:

Налогообложение часто меняется, ежегодно вводятся новые стандарты. В начале каждого налогового периода юристы и бухгалтера проверяют информацию о том, как и сколько платить, чтобы не попасть «впросак». Итак, разберемся с вопросом продажи недвижимости, принадлежащей юридическому лицу.

Если кадастрового номера и/или документа о регистрации прав нет, прежде всего следует побеспокоиться о решении этого вопроса и только потом продавать.

Источник: https://kodexsro.ru/nds-pri-prodazhe-kvartiry-yuridicheskim/

Ндс при продаже недвижимости юридическим лицом обоснование корректировки

Налогообложение юр. лиц при продаже недвижимости

Продажа недвижимости юридическим лицом всегда подлежит налогообложению. Размер выплат зависит от нескольких факторов, но они обязательны независимо от того, покупается или продается здание, квартира, офис и т.п.

Налогообложение юр. лиц при продаже недвижимости

На размер налога в сделках купли-продажи недвижимости влияет:

  1. Вид недвижимости – жилая или нежилая;
  2. Является ли юридическое лицо резидентом РФ или нет;
  3. Осуществляет ли организация предпринимательскую деятельность в виде купли-продажи недвижимости.

Важно знать! Налог на имущество подлежит уплате всеми юр. лицами. Это обязательное требование, не зависит от режима налогообложения.

Однако, в данной публикации речь пойдет не о налоге на имущество, а именно о налогах, возникающих в связи с получением дохода от продажи недвижимости.

  • При купле-продаже жилой недвижимости платится подоходный налог, НДС не требуется.
  • Если объект сделки нежилые помещения, кроме подоходного еще выплачивается НДС.

жилая — только подоходный налог

нежилая — подоходный налог и НДС

Подоходный налог при продаже недвижимости юр. лицом

Подоходный или налог с прибыли рассчитывается бухгалтером, размер зависит от следующего:

  1. Размера полученной выгоды;
  2. Является ли организация резидентом РФ.

Процентная ставка применяется не к сумме, уплаченной по соглашению, а размер прибыли, которую получает компания в результате приобретения или продажи недвижимости. Поэтому задача бухгалтера – определить размер прибыли в результате сделки. Расчеты могут показать, что выручка от реализации ниже полученной суммы, а это указывает не на прибыль, а на убыток.

https://www.youtube.com/watch?v=35Vz8uRcBtY

Ставки уплаты налога на прибыль зависит от выбранной организацией системы налогообложения, а именно:

  1. При общей системе (ОСН) – 20% с разницы между ценой договора купли-продажи и ценой объекта, по которой он учитывается в балансе;
  2. При упрощенной системе (УСН) – 6% от суммы соглашения;
  3. При УСН с объектом налогообложения «Доходы-Расходы» – 15% с разницы между ценой договора купли-продажи и ценой объекта, по которой он учитывается в балансе.

Ндс при продаже недвижимости юр. лицом

Для расчета НДС ведутся расчеты на основе стоимости договора купли–продажи, которая указана в документах, в частности, в счет-фактуре. Размер этого вида налога – 18%.

Важно знать!

для юр лица не имеет разницы

сколько объект купли-продажи находился в собственности

Схемы снижения налога при продаже недвижимости юр лицом

Установленное налогообложение для юридических лиц при продаже недвижимости вынуждает искать законные пути снижения расходов. Для этого специалисты применяют налоговые схемы, которые эффективны при соблюдении следующих условий:

  1. Документы по сделке оформлены правильно;
  2. Цель сделки убедительна, не вызывает сомнений;
  3. Участники сделки самостоятельны, есть соответствующие доказательства.

К таким налоговым схема относятся:

  • Занижение цены продажи до кадастровой стоимости;

В этой схеме снижается размер выручки от сделки, оптимизируется НДС и подоходный налог. Применяется внутри компаний, связанных между собой. Если участник сделки со стороны, для него нужен способ, как без уплаты налогов получить оставшуюся сумму.

  • Перепродажа через упрощенца;

Перепродавая недвижимость через упрощенца, продавец снижает размер налогов с торговой наценки. Они заменяются с общей системы на единый налог при упрощенной системе или, например, на ЕНВД.

  • Взнос в уставный капитал упрощенца;

Делая взнос в уставной капитал упрощенца, организация не платит НДС со сделки, а с получаемой по ней прибыли выплачивается налог, рассчитанный по ставкам УСН. Метод подходит, если недвижимость покупалась ранее без НДС или она полностью самортизирована.

  • Затратные механизмы снижения прибыли;

В затратных механизмах снижения недвижимость реализуется по ценам, актуальным на рынке на момент продажи. Их подтвердит вывод специалиста по оценке. Используя затратные механизмы, оба вида налогов при УСН оптимизируются. К таким механизмам относятся следующие виды услуг:

  1. маркетинговые;
  2. рекламные;
  3. юридические;
  4. посреднические;
  5. и другие.
  • Продажа доли компании, которой принадлежит недвижимость;

В схеме продажи доли компании принимается во внимание норма, что с такой сделки не уплачивается НДС. В этом случается предстоит выплата подоходного налога.

  • Реорганизация в форме выделения.

В этой схеме происходит передача объектов во время реорганизации юридического лица. В этом случае сделка освобождается от уплаты обоих налогов. Предварительно покупатель оформляется как участник организации, после чего ему выделяется доля в виде объекта недвижимости.

Особенности судебной практики

Применение любых схем для снижения налогов наталкивается на противодействие со стороны сотрудников налоговых органов. Инспекторы пытаются даже оспорить вывод оценщика относительно рыночной стоимости недвижимости, снимают вычеты.

Для последнего основанием является:

  1. Неуплата НДС в бюджет. Суды принимают сторону ФНС, аргументируя тем, что источник для возмещения в бюджете не сформирован;
  2. Назначение объекта недвижимости не совпадает с видом деятельности организации по ОКВЭД. Необходимо перед сделкой корректировать коды в уставе и в ЕГРЮЛ, чтобы документально подтвердить – организация использует недвижимость в своей деятельности.

Выводы специалистов по оценке стоимости сотрудники ФНС также пытаются оспорить в суде. Для этого в суд представляются:

  1. Рецензии на вывод оценщика;
  2. Сведения о привлечении ранее этого специалиста к ответственности (если такие факты были);
  3. Задокументированные жалобы других клиентов.

Суды неохотно принимают сторону налоговиков, вывод эксперта сложно подменить косвенными доказательствами. Веский аргумент – предъявление в ходе заседаний документов, указывающих на признаки сомнительной сделки. Тогда отчет специалиста судом может не приниматься во внимание.

Другие схемы снижения размера налогов также оспариваются налоговиками. Результат – доначисления, пеня, штрафы, административная и уголовная ответственность. Избежать этого можно, если поручать процедуру налогообложения для юрлиц специалистам – налоговым юристам и адвокатам.

Внимание!

на нашем сайте уникальны и размещены впервые! Текст публикации является сугубо информационным и не может быть использован в качестве доказательства в суде. ООО «СПИК» пишет статьи на основе собственного опыта и знаний, числовые показатели, используемые без ссылки на источник, основываются на оценке специалистов ООО «СПИК».

Формулировки, относящихся к законодательству, намеренно упрощены, что, возможно, влечет за собой искажение смысла при разборе нюансов в частных случаях. В сложных или нетиповых ситуациях необходимо руководствоваться только законодательством РФ, при необходимости проконсультироваться у юриста с описанием частной ситуации.

Права на статьи защищены законодательством, в том числе согласно 4 части ГК РФ.

Копирование текста полностью или частично разрешено только с согласия ООО «СПИК» (разрешение даем бесплатно) и с ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ИНДЕКСИРУЕМОЙ ссылкой на источник: https://spikcompany.ru

Читайте еще

Внимание!

на нашем сайте уникальны и размещены впервые! Текст публикации является сугубо информационным и не может быть использован в качестве доказательства в суде. ООО «СПИК» пишет статьи на основе собственного опыта и знаний, числовые показатели, используемые без ссылки на источник, основываются на оценке специалистов ООО «СПИК».

Читайте также  Недвижимость за материнский капитал объявления

Формулировки, относящихся к законодательству, намеренно упрощены, что, возможно, влечет за собой искажение смысла при разборе нюансов в частных случаях. В сложных или нетиповых ситуациях необходимо руководствоваться только законодательством РФ, при необходимости проконсультироваться у юриста с описанием частной ситуации.

Права на статьи защищены законодательством, в том числе согласно 4 части ГК РФ.

Копирование текста полностью или частично разрешено только с согласия ООО «СПИК» (разрешение даем бесплатно) и с ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ИНДЕКСИРУЕМОЙ ссылкой на источник: https://spikcompany.ru

Источник: http://wends.ru/nds-pri-prodazhe-nedvizhimosti-yuridicheskim-litsom-obosnovanie-korrektirovki/

Ндс при продаже недвижимости

Ставки уплаты налога на прибыль зависит от выбранной организацией системы налогообложения, а именно:

  1. При общей системе (ОСН) – 20% с разницы между ценой договора купли-продажи и ценой объекта, по которой он учитывается в балансе;
  2. При упрощенной системе (УСН) – 6% от суммы соглашения;
  3. При УСН с объектом налогообложения «Доходы-Расходы» – 15% с разницы между ценой договора купли-продажи и ценой объекта, по которой он учитывается в балансе.

Ндс при продаже недвижимости юр. лицом Для расчета НДС ведутся расчеты на основе стоимости договора купли–продажи, которая указана в документах, в частности, в счет-фактуре. Размер этого вида налога – 18%. Важно знать! Схемы снижения налога при продаже недвижимости юр лицом. Установленное налогообложение для юридических лиц при продаже недвижимости вынуждает искать законные пути снижения расходов.

Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом

Составление и представление налоговой декларации Получив доход от продажи квартиры, продавец обязан представить в налоговую ф. 3-НДФЛ. Декларация не подается когда:

  • проводится сделка дарения или мены.

    Инфо

    Получающая сторона не платит налог, поскольку отсутствует доход, выданный на руки. При дарении квартира отдается безвозмездно, а при обмене также никто не получает денежную выручку, поскольку недвижимость признается как равноценная.

  • проданная квартира находилась в собственности более трех лет.

Скачать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Важно! От подачи декларации не освобождаются собственники квартиры, владеющие ею меньше трех лет.

Продавец самостоятельно посчитывает размер налога и заполняет необходимые строчки ф. 3-НДФЛ. В ней отражается доход и сумма перечислений в казну.

  • Налог на имущество

Размер налога, уплачиваемого продавцами с суммы денежных средств, вырученных от продажи квартиры, составляет 13%. До 2016 г. это касалось только недвижимости, пребывающей в собственности до 3 лет.

С 2016 г. произошли перемены, оплата в казну проводится по-иному. Как именно? Об этом идет речь ниже. Налог на полученный от продажи квартиры доход Граждане, продающее недвижимое жилое имущество, получают доход, размер которого фиксируется в двустороннем соглашении покупателя и продавца.
Выручка от реализации квартиры облагается налогом, как и иные виды поступлений – НДФЛ. Ставка его стандартная и составляет 13%. Она остается неизменной и в теперешнее время.

Налоги при продаже недвижимости

  • При купле-продаже жилой недвижимости платится подоходный налог, НДС не требуется.
  • Если объект сделки нежилые помещения, кроме подоходного еще выплачивается НДС.

Подоходный налог при продаже недвижимости юр. лицом Подоходный или налог с прибыли рассчитывается бухгалтером, размер зависит от следующего:

  1. Размера полученной выгоды;
  2. Является ли организация резидентом РФ.

Процентная ставка применяется не к сумме, уплаченной по соглашению, а размер прибыли, которую получает компания в результате приобретения или продажи недвижимости. Поэтому задача бухгалтера – определить размер прибыли в результате сделки. Расчеты могут показать, что выручка от реализации ниже полученной суммы, а это указывает не на прибыль, а на убыток.

Налог на продажу недвижимости с 2017-2018 года для физических лиц

  1. После проведения процедуры приватизации.
  2. В результате наследования или соглашения дарения от физлица, которое выступает членом семьи или же родственником. Родство определяется по критериям Семейного кодекса РФ.
  3. Как вручение имущества по заключенному соглашению с иждивенцем касательно его содержания пожизненно.

Если ни одно из критериев не подходит, наименьшая продолжительность владения, освобождающая продавца от налогов – 5 лет.

В таблице отмечено, когда НДФЛ вносят в казну, а когда нет. Квартира в собственности Примечание Количество лет Дата получения права на собственность и налог до 2016 с 2016 До 3 + + Налог: + вносить — не платить 3-5 — + Больше 5 — — Поступление от реализации квартиры может быть ниже, чем реальная оценка.

Например, меньше 70% кадастровой стоимости на 01 января г. реализации.

Налог на имущество при продаже в 2018 году

В этом случается предстоит выплата подоходного налога.

  • Реорганизация в форме выделения.

В этой схеме происходит передача объектов во время реорганизации юридического лица. В этом случае сделка освобождается от уплаты обоих налогов. Предварительно покупатель оформляется как участник организации, после чего ему выделяется доля в виде объекта недвижимости. Особенности судебной практики. Применение любых схем для снижения налогов наталкивается на противодействие со стороны сотрудников налоговых органов.

Инспекторы пытаются даже оспорить вывод оценщика относительно рыночной стоимости недвижимости, снимают вычеты. Для последнего основанием является:

  1. Неуплата НДС в бюджет.

    Суды принимают сторону ФНС, аргументируя тем, что источник для возмещения в бюджете не сформирован;

  2. Назначение объекта недвижимости не совпадает с видом деятельности организации по ОКВЭД.

Правильно платим налоги с продажи недвижимости

Без разницы, что продает гражданин — квартиру, гараж, офис — в отношении налогообложения получаемых доходов будут действовать одни и те же нормы права, закрепленные в НК РФ. Налог с продажи офиса физическим лицом начисляется по тем же основным принципам, что и с реализацией квартиры.

Вместе с тем, законодательство, регламентирующее налогообложение соответствующей выручки, заметно отличается от законодательства, определяющего порядок исчисления налоговых вычетов — важнейшей составляющей расчета итоговой суммы платежа в бюджет. Так, данные вычеты можно получать только с жилой недвижимости.

С коммерческой — нельзя.

Продажа недвижимости юридическим лицом всегда подлежит налогообложению. Размер выплат зависит от нескольких факторов, но они обязательны независимо от того, покупается или продается здание, квартира, офис и т.п.

Налогообложение юр. лиц при продаже недвижимости На размер налога в сделках купли-продажи недвижимости влияет:

  1. Вид недвижимости – жилая или нежилая;
  2. Является ли юридическое лицо резидентом РФ или нет;
  3. Осуществляет ли организация предпринимательскую деятельность в виде купли-продажи недвижимости.

Важно знать! Налог на имущество подлежит уплате всеми юр. лицами. Это обязательное требование, не зависит от режима налогообложения. Однако, в данной публикации речь пойдет не о налоге на имущество, а именно о налогах, возникающих в связи с получением дохода от продажи недвижимости.

Однако, если ИП использовал проданный офис в бизнесе, то налогообложение выручки с реализации соответствующего объекта будет осуществляться — вне зависимости от длительности пользования офисом, по ставке:

  • 13% — если ИП работает по общей системе налогообложения или ОСН;
  • 6% или 15% — если ИП работает по упрощенной системе или УСН (соответственно, по схеме «доходы» или же схеме «доходы минус расходы»).

При этом, расходы на покупку офиса (если не используется УСН «доходы») могут учитываться только в том налоговом периоде, в котором он был продан. Более того, если продажа идет в рамках ОСН, то ИП также должен будет уплатить с полученных доходов НДС по установленной ставке (в общем случае — 18%).

Можно отметить, что, в целом, по тем же принципам осуществляется налогообложение при продаже недвижимости юридическими лицами.

— Статьи

Ндс при реализации недвижимого имущества

Как известно, при реализации товаров (работ, услуг) исчисление НДС зависит от момента определения налоговой базы, который устанавливается в порядке, предусмотренном ст. 167 НК РФ. Выясним, от чего зависит момент определения базы по Ндс при реализации недвижимого имущества.

Когда возникает момент определения налоговой базы?

По общему правилу (п. 1 ст. 167 НК РФ) моментом определения базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

  • день отгрузки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
  • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Иное предусмотрено п. п. 3, 7 — 11, 13 — 15 ст. 167 НК РФ. Нас интересует п. 3, в котором сказано: если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на него, такая передача права собственности в целях исчисления НДС приравнивается к его отгрузке. Однако с 01.07.2014 из этого правила также появилось исключение — п. 16.

При реализации недвижимого имущества датой отгрузки в целях настоящей главы признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.

Еще одно исключение, которому нужно уделить внимание, — это п. 14, на основании которого если моментом определения налоговой базы является день получения предоплаты, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет поступившей ранее оплаты также возникает момент определения налоговой базы.

Таким образом, при реализации недвижимого имущества моментом определения базы по НДС являются:

  • день получения оплаты в счет предстоящей реализации (если на основании условий договора передача недвижимого имущества осуществляется на условиях предоплаты);
  • день передачи имущества покупателю по передаточному акту (иному документу о передаче).

При этом момент передачи права собственности, то есть дата государственной регистрации права собственности покупателя на приобретенный объект недвижимости, на момент определения налоговой базы, как это было до 01.07.2014, не влияет.

Источник: https://3zprint-msk.ru/nds-pri-prodazhe-nedvizhimosti/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: