Налогообложение при продаже земельного участка физическим лицом

Содержание

Сумма сделки необлагаемая налогом при продаже недвижимости в 2018 году — RF.BIZ — Свежие новости России

Налогообложение при продаже земельного участка физическим лицом

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (в редакции, действующей в 2018 году) доход при продаже квартиры, дачи, жилого дома, земельного участка, гаража, или любой другой недвижимости облагается налогом. Доход от продажи недвижимости облагается по ставке 13 %.

В каких случаях необходимо платить налог при продаже недвижимости в 2018 году

Законодательством установлен минимальный срок владения недвижимым имуществом (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016). Если срок владения меньше данного срока необходимо уплатить налог. Для недвижимости, приобретенной до 01 января 2016 года, минимальный срок владения составлял три года.

Случаи, при которых минимальный срок владения составляет 3 года

Внесенными в 2016 году изменениями в Налоговый кодекс РФ установлено, что минимальный срок владения объектом недвижимого имущества (по истечение которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога) составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником;право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

Таким образом, минимальный срок владения недвижимостью, по истечению которого налогоплательщик освобожден от уплаты налога в размере 13 %, составляет 5 лет.

При продаже имущества, находившегося в собственности более 5 лет, налог платить не нужно. В этом случае также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию.

Срок сдачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости, то есть при продаже недвижимости в 2016 году налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля 2017 года, при продаже недвижимости в 2017 году – до 30 апреля 2018 года, при продаже объекта недвижимости в 2018 году — до 30 апреля 2019 года.

Подавать декларацию в налоговый орган необходимо во всех случаях продажи недвижимости, которая находилась во владении менее минимального срока.

Расчет налога при продаже недвижимости

Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.

ПРИМЕР РАСЧЕТАВ 2017 г. Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2015 г. за 2 500 000 рублей.Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан предоставить налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 г.

При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн. рублей, а

НДФЛ= (3 000 000 руб.-1 000 000 руб.) x 13%=260 000 руб.

Если же Котов С.А. заявит в декларации не имущественный вычет, а вычет в сумме документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей:
НДФЛ= (3 000 000 руб. –2 500 000 руб.) х 13% = 65 000 руб.

В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.


Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей.

Налоговый вычет при продаже квартиры 2018 изменения

1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности).

Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей.

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

Источник: http://rf.biz/2018-00-00/15520-summa-sdelki-neoblagaemaya-nalogom-pri-prodazhe-nedvizhimosti-v-2018-godu-43.html

Как рассчитать налоговую льготу при продаже земельного участка

Налогообложению подлежат практически все договоры купли-продажи резидента России, но не всякий знает, что существует налоговая льгота при продаже земельного участка (ЗУ).

Кто обязан выплачивать налог в случае продажи земли

Налог в случае продажи земельного или дачного участка выплачивают резиденты РФ, которые являются его собственниками меньше 5 лет. Законом предусмотрена группа граждан, которым данный срок уменьшен на 2 года. В нее входят:

  1. Хозяева приватизированной земли.
  2. Собственники участков, которые пользуются ими в качестве дополнения иждивенца.
  3. Владельцы ЗУ, получившие его по наследству или по дарственной. Здесь имеется в виду земля, находящаяся в РФ.

Облагается ли налогом продажа ЗУ и как его рассчитать

Если человек получил за продажу участка более 1 000 000 рублей, он обязан выплатить 13% от выручки. Данное обязательство распространяется на всех резидентов, проживающих в стране более 183 суток. Если ЗУ реализует нерезидент РФ или лицо, пребывающее в стране меньше установленного периода, ставка вырастет до 30%.

Эти условия действуют только на резидентов, владеющих ЗУ менее 36 месяцев. Те, кто владеют ЗУ больше указанного срока, освобождаются от налогообложения и подачи декларации.

Налоговый период

Налоговый период для НДФЛ — календарный год. Законом установлено, что подать декларацию надо до конца апреля, а отправить платеж — до середины июля. Оба события должны произойти в следующем году. Например, гражданин Зубрович продал землю в 2017 году. Крайний срок подачи налоговой декларации — 30.04, оплаты — 15.07 2018 года.

Как определить срок принадлежности земли

Резидент должен внимательно изучить правоустанавливающие документы, по которым получил участок, и найти там дату составления договора. Если земля приватизировалась или переоформлялась по «дачной амнистии», резиденту нужно посмотреть в свидетельство о собственности. Прописанный в нем день, когда была официально зарегистрирована собственность, является началом отсчета. Добавив к ней 36 месяцев, резидент узнает, сколько времени земля находится в его собственности.

Проведение расчетов

Резиденту можно не думать о налоге, если он владеет землей больше 3 лет. К примеру, гражданин Тихонов купил земельный надел в определенном населенном пункте в июне 2012 года за 2 млн рублей, но затем продал его в ноябре 2017 за 4,5 млн рублей. Несмотря на то, что Тихонов получил явную финансовую выгоду, он избавлен от налога по причине владения участком больше трех лет.

Когда собственность находится во владении резидента меньше 36 месяцев, ему нужно рассчитать размер налога. Например, гражданка Зеленская купила участок земли под садово-огородные потребности в мае 2015 за 690 000 руб., а продала его в июне 2016 за 795 580 руб. С нее тоже не взимается налог, поскольку цена земли не выше миллиона руб.

13% от продажи земли будут выплачиваться в следующем случае: гражданка Николаева купила ЗУ весной 2014 за 3,7 миллиона руб. А через полгода продала его за 5,8 миллиона руб. Сумма под налогообложение высчитывается по схеме: 5,8-1=4,8. Именно с разницы и платится налог, здесь 1 млн — налоговый вычет. В итоге, 13% от 4,8 миллиона — 624 тысячи рублей, которые Николаева должна вернуть в региональную казну.

Читайте также  Виды земель подлежащих налогообложению

Налоговая льгота для физлиц при продаже ЗУ с 2018 года

По действующему НК, существует определенная категория налогоплательщиков, которые вправе использовать льготы при расчете налогообложения от продажи земли. Размер льготы НДФЛ при продаже земли в 2018 году составляет 10 тысяч рублей.

Кто может воспользоваться налоговой льготой при продаже ЗУ

Перечень льготников по НДФЛ от продажи ЗУ:

  1. Герои СССР и РФ.
  2. Кавалеры (полные) ордена Славы.
  3. Налоговые льготы для ветеранов труда.
  4. Инвалиды войны, боевых действий, детства, первой и второй категории (в случае оформления до 2004 года).
  5. Чернобыльцы.
  6. Лица, пострадавшие от радиоактивного воздействия ПО «Маяк», полигона «Семипалатинский» и реки Теча.
  7. Испытатели термоядерного и ядерного оружия.
  8. Лица, ликвидирующие последствия ядерных взрывов.
  9. Лица, страдающие от лучевой болезни и получившие из-за этого инвалидность.

Для получения льготы налогоплательщик должен лично посетить НИ по месту прописки. При себе нужно иметь документ, подтверждающий право на льготу. Это может быть:

Правила выплаты налога

После того, как гражданин продал ЗУ, он должен выполнить следующее:

  1. Заполнить отчетную декларацию в конце года, когда была продана земля. В документе рассчитывается размер налогообложения с учетом действующей процентной ставки. Не стоит забывать, что вся сумма от продажи подлежит обложению налогом.
  2. К отчетной декларации прикрепить копию паспорта, идентификационного кода, договора купли-продажи. Весь пакет лично предоставить в налоговую службу по месту фактического проживания. Можно также использовать электронную форму на интернет-ресурсе ФНС.
  3. Получив расчет с суммой налога, оплатить полный размер в любом банковском учреждении или через интернет на официальном сайте государственных услуг.

Если резидент подал отчет государству позже установленного срока, он должен заплатить штраф в размере 5% от суммы налога. Санкция подлежит начислению уже с первого простроченного дня, ее сумма будет расти каждый месяц, вплоть до выплаты.

Законом предусмотрено, что наибольший допустимый штраф равен 30% от размера налога, а минимальный – 1000 рублей.

Налог на землю рассчитывается от стоимости проданного участка, которая обязательно указывается в соглашении купли-продажи. Сумму может устанавливать его владелец, но она не должна быть меньше оценочной. Оценку участка проводят специалисты и в большинстве случаев ставят стоимость в несколько раз ниже реальных рыночных предложений. Используя этот нюанс, продавец может указать в договоре цену меньше 1 000 000 рублей, благодаря чему избежит налогообложения.

Однако лучше не прибегать к таким мерам. Если по каким-то причинам между продавцом и покупателем начнется судебное разбирательство и судья потребует расторжения договора, продавец обязан будет вернуть именно ту сумму, что указал в соглашении.

Особенности продажи для земель сельхозназначения

Главной особенностью продажи земельного участка сельскохозяйственного назначения является то, что преимущество для их покупки имеют региональные власти. Если хозяин такой земли решил ее продать, он должен в письменном виде известить о своем намерении муниципалитет. В документе также прописываются стоимость участка и дополнительные условия продажи.

Если государственный орган отказывается от покупки или в течение месяца после подачи владельцем заявления не дает ответа, резидент имеет право на протяжении года продать свою собственность третьему лицу. В то же время, за муниципалитетом сохраняется возможность заявить о своих правах на данный земельный участок.

Параллельно с этим существуют и другие нюансы:

  1. Покупатель обязан использовать приобретенный участок только в сельскохозяйственных целях, поддерживать экологическую чистоту земли и ее плодовитость.
  2. При нарушении целевого использования земли государство имеет право изъять ее у нового хозяина.
  3. Продавец обязан обеспечить покупателя исчерпывающей информацией по земельному участку. Если продавец что-то утаит, сделка будет недействительной.
  4. При заключении соглашения купли-продажи за продавцом сохраняется возможность вернуть себе ЗУ. Срок действия этого права определяется сторонами-участниками процесса.

Договор будет юридически незаконным, если продавец сохранит за собой бессрочное право возврата земельного участка или будет ограничивать покупателю возможность его использования.

Кто освобожден от налога при продаже земельных участков на территории РФ

Государством предусмотрены причины, по которым гражданин освобождается от налогообложения за текущее время. Прежде всего, он должен быть резидентом. На этом основании человек может не платить налог по купле-продаже земельного участка по истечении трех или пяти лет после первоначального оформления права на собственность.

Если резидент унаследовал ЗУ, получил его как подарок, в процессе приватизации или в качестве дополнения иждивенца, то ему нужно подержать землю в своей собственности минимум три года, чтобы не платить государству налог в случае будущей продажи. Если резидент получил надел при каких-то других гражданско-правовых условиях, обязанность налогообложения снимется спустя пять лет владения ЗУ.

Нормативно-правовые акты, регулирующие вопрос

  1. Федеральный закон от 29 ноября 2014г. № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
  2. НК РФ, статья 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)».

  3. НК РФ, статья 207 «Налогоплательщики».
  4. НК РФ, статья 208 «Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации».
  5. НК РФ, статья 224 «Налоговые ставки».
  6. НК РФ, статья 210, «Налоговая база».

Загрузка…

Пользователь задает
вопрос на сайте

Вопрос поступает
дежурному юристу

Вопрос обрабатывается: определяется его тематика,

анализ вопроса, поиск ответа

Решение проблем пользователя — это ответ на

его вопрос

Юрист связывается с пользователем и предоставляет ему

консультацию

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 800 350-81-93

Источник: https://posobie.net/lgoty/nalogovaya-lgota-pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka.html

Формирование налога с продажи земельного участка

Проведение любых операций по продаже недвижимости влечет за собой необходимость выплаты налога за полученную прибыль. Так как далеко не каждая сделка купли-продажи нацелена на получение дополнительных средств, законодательством определяется случаи, когда гражданин может уменьшать размер налогов вплоть до нуля.

Законодательство постоянно изменяется, поэтому необходимо знать, какие правила действуют в 2018 году на определение размера налога и его выплаты. Так, в 2018 году была изменена схема расчета на сумму, от которой должен определяться налог.

Если раньше граждане могли продать дорогостоящий участок за скромную сумму для уменьшения налога на доход, рассчитавшись с покупателем другими методами для получения полной стоимости территории, то сейчас такой способ не будет работать.

Кто и в какие сроки обязан платить

Налоговые обязанности накладываются на каждого гражданина, который получает доход с продажи земельного участка. Налогоплательщиками обязаны быть как физические, так и юридические лица или индивидуальные предприниматели.

Физические лица должны выплачивать налог в государственную казну с дохода, который был получен от продажи недвижимости. Существуют определенные условия и правила составления налоговой декларации, срок выплат и составления документа.

Юридические лица будут выплачивать налоги за полученные средства с продажи недвижимости согласно принятой системе налогообложения. Зачастую, участки земли, которые принадлежат юридическим лицам, находятся в организации в качестве основных фондов. Поэтому в документации компании должны быть оговорены возможности продажи земельных участков.

Сама сделка купли-продажи должна содержать информацию о добавленной стоимости в отдельной строке.

Индивидуальные предприниматели, которые получили денежные средства за продажу земли, которая использовалась для ведения дел организации или предприятия, должны облагаться налогом. Также как и с юридическими лицами, размер налога зависит от системы налогообложения.

Если участок разделялся или объединялся, то необходимо регистрировать новообразованную территорию, эта дата и будет считаться началом владения, от которого отсчитывается срок нахождения недвижимости в собственности.

Возникновение обязанностей

Существует два периода продолжительности владения участком, которые напрямую влияют на возникновения налоговой обязанности. Установлены оба случая были в начале 2018 года, их действие распространяется на ту недвижимость, которая была приобретена в 2018 году и позже.

Первый случай — трехлетний период Этот вариант используется для освобождения от обязанности выплаты налогов. Для его использования необходимо предоставить один документ для подтверждения прав собственности.Основания для действия случая:

  • участок унаследован или подарен близким родственником;
  • земля была приватизирована;
  • есть договор пожизненного содержания иждивенца.
Второй случай — пятилетний период Он используется в тех случаях, когда нет возможности применить трехлетний период.

Если же участок был приобретен до 2018 года, то действует только трехлетний период. Федеральное законодательство дает право региональным властям самостоятельно снижать периоды продолжительности собственности, которой достаточно для освобождения от выплат налогов в государственную казну.

Образец декларации 3-НДФЛ:

Снижение суммы и исключения

Есть случаи, когда размер налогов может уменьшаться при продаже недвижимости:

  • на всю стоимость;
  • на установленную величину, в размере 1 миллиона рублей.

Эти льготы можно сравнить с налоговым вычетом, хотя они таковыми не являются. Применение льгот возможно только в случае если покупка недвижимости подтверждена документами и требуемыми бумагами. Это позволяет не допускать махинаций, когда недвижимость передается в наследство или путем дарение, после чего можно рассчитывать на льготы.

Скачать образец заполнения бланка 3НДФЛ

Учитываются только прямые затраты собственника, все остальные не являются достаточным доказательством того, что покупка совершалась на средства гражданина.

Если же подобных документов нет, то можно использовать систему налогового вычета. Она действует только на участки, прибыть с продажи которых не превышает одного миллиона рублей.

Как изменилась цена после роста

В 2018 году было внесено изменение расчета налогов на прибыль с продажи участков, согласно которому теперь высчитывается выплачиваемая сумма в государственную казну, исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Пока что новый закон используется лишь в части регионов. Прогнозируется, что все субъекты страны перейдут на новую систему налогообложения к 2020 году.

Для безболезненного перехода на новую систему налогообложения дохода с продажи участка, было принято решение о постепенно росте величины выплат. Первый год они составят лишь пятую часть от необходимой суммы, каждый год будет прибавляться по 20%. Через пять лет размер выплат достигнет ста процентов.

Новые нормы подразумевают, что стоимость участка не может быть ниже 70% от кадастровой стоимости, которую можно узнать из паспорта земли. То есть, если стоимость участка равна 2 500 000 рублям, то минимальная сумма, по которой он будет облагаться налогом будет равна 2 500 000 * 0,7 = 1 750 000 рублей.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка

Если гражданин является владельцем участка более пяти лет (в некоторых случаях – более трех лет), то он будет освобожден от выплат за полученную прибыль с продажи. А если срок владения меньше, то необходимо будет выплачивать налог, который равен 13%, согласно всеобщей ставке для граждан России. Для уменьшения суммы налога используются льготы в виде налогового вычета и системы налогообложения для юридических лиц.

Читайте также  Как рассчитать площадь земельного участка неправильной формы
Пример №1
  • Гражданин продал участок в 2018 году, который был получен в наследство менее трех лет назад. Стоимость, указанная в сделке купли-продажи равна 2 500 000 рублей.
  • Значит, он может воспользоваться только налоговым вычетом в размере 1 000 000 рублей. Тогда налоги выплачиваются с суммы 2 500 000 – 1 000 000 = 1 500 000 рублей.
  • Размер налога равен 1 500 000 * 13% = 195 000 рублей.
Пример №2
  • Гражданин приобрел участок год назад за сумму 1 465 000 рублей, но сейчас возникла необходимость в его продаже. Земля перешла во владение другому человеку за 2 384 000 рублей.
  • Гражданин имеет все документы, подтверждающие факт покупки. Значит, полученный доход равен 2 384 000 – 1 465 000 = 919 000 рублей. Размер налога равен 919 000 * 13% = 119 470 рублей.
Пример №3 Гражданка приобрела участок за 3 000 000 рублей, но в течение года возникла срочная необходимость продажи, поэтому сделка была оформлена на аналогичную сумму в 3 000 000 рублей. Так как дохода с такой сделки у гражданки не будет, то и налог на прибыль будет равен нулю.

Налог физических лиц с продажи земельного участка рассчитывается идентично для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. Отличия будет заключаться лишь в ставке, которая для последних двух лиц может быть уменьшенной, если расчеты ведутся по упрощенной системе налогообложения.

Если же гражданину требуется не только участок, но и нужен дом на его территории, то размер налогового вычета будет определяться по сумме общей сделки. Это делается при условии, что сделка купли-продажи включает в себя не только землю, но и объект на нем.

Пошаговая инструкция

После того, как договор купли-продажи был зарегистрирован в Росреестре, потребуется:

  • определить срок владения наделом;
  • определить процентную ставку налога;
  • определить сумму налога, основываясь на формуле;
  • оплатить налог, а для подтверждения перевода средств, стоит сохранить на руках квитанцию.

Для оформления налоговой декларации необходимо отправиться с Федеральную Налоговую Службы с оригиналом и копией договора купли-продажи и паспортом покупателя. Также нужно представить документы, которые подтвердят право собственности на земельный участок.

Бланк, в который вносится вся необходимая информация при подаче заявления, выдается в самой инстанции, процесс заполнения может быть проконтролирован уполномоченным лицом для предотвращения опечаток и ошибок.  Отправиться в ФНС необходимо в установленные сроки.

Когда гражданин окажется в ФНС, он должен получить талончик на посещение инспектора, который пригласит гражданина для заполнения декларации. При отсутствии ошибок в документации и заявлении, налогоплательщика отправят в кабинет для приема бумаг, где еще раз проверяются все внесенные сведения.

Последнее действие – приложить квитанцию об оплате налога. Если же допущена ошибка в сторону недоимки, то возникает необходимость доплаты, поэтому придется приложить еще одну квитанцию. Если же гражданин оплатил налог на большую сумму, чем требуется, то он должен составить заявление на имя начальника отделения ФНС с просьбой вернуть излишки.

Льготы, ставка и прочие нюансы

Льготы на снижение ставки получают следующие категории граждан:

  • Герои СССР.
  • Герои России.
  • ветераны Великой Отечественной Войны.
  • Кавалеры Ордена Славы.
  • Инвалиды:
    • первой группы;
    • второй группы, получившие статус до 2004 года;
    • получившие травмы, приведшие к инвалидности, еще в детстве
    • получившие травмы, приведшие к инвалидности, во время боевых действий.
  • Ликвидаторы последствий после аварий с радиоактивными выбросами.
  • Граждане, получившие инвалидность и другие травмы из-за аварий с радиоактивными выбросами.

Для получения льгот, гражданин должен обратиться в региональную службу ФНС с документацией, подтверждающей право на получение уменьшенного уровня НДС. Составляется заявление с указанием причины обращения и оснований для определения льгот.

После рассмотрения заявки будет выдан ответ, который разрешит использование преимуществ, либо заявление будет отклонена, если не будет достаточного количества оснований для определения льгот.

Сумма льготы равна 10 000 рублей. Эту сумму необходимо будет вычесть из размера налога, оплатить остаток и приложить к декларации решение ФНС и квитанцию.

Вычеты и декларирование

Вычет делится на два вида: имущественный и расходный.

Первый применяется к лицам следующим образом:

  • Для собственников, которые владеют менее 3 лет, а в некоторых случаях, менее пяти лет и не имеют документов, подтверждающих факт приобретения участка. То есть для тех, кто получил землю в наследство или в дар.
  • Сумма вычета равняется 1 000 000 рублей.
  • Сумма в размере до 1 000 000 рублей вычитывается из суммы, указанной в договоре купли-продажи. То есть, если земля была продана за 3 000 000 рублей, то налог будет высчитываться только от 2 000 000 рублей.
  • Если стоимость участка менее 1 000 000 рублей, то налоги за продажу вовсе не платятся.

Расходный вид вычета применяется к лицам следующим образом:

  • для собственников, которые имеют документы, подтверждающие факт приобретения земли;
  • налогооблагаемая сумма высчитывается по следующей формуле: сумма продажи участка – сумма покупки участка;
  • например, участок был приобретен за 2 500 000 рублей, а продан за 3 000 000 рублей, значит, гражданин получил заработок в размере 500 000 рублей, который подлежат процедуре налогообложения, со ставкой равной 13%.

Декларация должна заполняться только теми гражданами, которые должны выплачивать налог за деньги, полученные с продажи. Если же лицам, освобожденным от выплаты налогов, приходят уведомления о необходимости произведения выплат в государственный бюджет, то необходимо отправиться в ФНС и представить доказательства в виде документов, которые смогут подтвердить то, что они освобождены от выплат.

Подается декларация в течение четырех первых месяцев нового года. Составляется документ по форме 3-НДФЛ, где должна содержаться информация об участке, с которого получен доход и размере имущественного вычета. Определение размера выплат ложится на плечи налогоплательщика.

К декларации прикладывается необходимый пакет документов для подтверждения размера дохода. В ФНС относятся оригиналы документов, где создаются их копии.

Порядок оплаты

Собственник должен следовать следующему плану:

  • заполнение декларации;
  • предоставление необходимых документов;
  • передача декларации и документов в ФНС;
  • оплата налога по полученной квитанции;
  • предоставление квитанции об оплате в ФНС.

Заполнение декларации обязательно до 30 апреля, а оплата налога – до 15 июля. Если же сроки будут не соблюдены, то начнется начисления штрафов.

Источник: https://1kvartirka.ru/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka/

Налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц — Все о финансах

8 800 350-29-83

 

Налог с продажи земельного участка обязаны платить все граждане страны и даже нерезиденты. Налоговой базой в обоих случаях выступает полученный человеком доход от сделки – так гласит 210 статья НК. Ввиду того, что не каждый продавец земли желает получить выгоду от купли-продажи, законом определён целый ряд случаев, когда ставка налога снижается либо необходимость платить 13% НДФЛ и вовсе отпадает. Рассмотрим все эти моменты подробней.

Кто обязан платить и есть ли льготы

Эта обязанность лежит на плечах любого гражданина, который некоторое время был полноправным владельцем земельного участка (при этом не имеет значения, каким образом эта земля ему досталась), а потом решил продать его другому человеку.
В первую очередь в учёт берётся период владения землёй, отсчёт начинается с 1 января 2016 года.

Если человек решит продать землю, приобретённую до этой даты, владеть территорией достаточно 3 года, чтобы налог платить не пришлось вообще. Если же земля получена позже, минимальный срок владения ею приравнивается к 5 годам.

Только на таких условиях гражданин может быть освобождён от необходимости платить НДФЛ с полученной прибыли после регистрации сделки.Период в 5 лет считается с даты внесения данных в реестр и прописывается в свидетельстве из ЕГРП. Если же предмет сделки был получен в дар или достался продавцу по наследству – отсчёт ведётся с момента вступления в право наследования.

Вместе с тем законом определена группа лиц, которые не обязаны придерживаться этого минимального срока. В число льготников входят:

  • Владельцы ранее приватизированных участков;
  • Собственники земли, которую они получили на основании заключённого с пожилым человеком договора о пожизненном уходе и содержании;
  • Граждане, которые получили участок в подарок от близкого человека или в наследство от кровного родственника.

Эти граждане могут продать участок без необходимости платить подоходный налог, если они владели территорией меньше 3х лет. Реализация до истечения этого срока будет служить основанием для уплаты НДФЛ. Для остальных категорий населения срок минимального владения установлен на уровне 5 лет с целью минимизации числа мошеннических и спекулятивных сделок по перепродаже территории. Налоговый сбор нужно платить только за продажу участков, расположенных исключительно в пределах РФ.

Налог с продажи земельного участка в 2019 году для физических лиц остаётся неизменным – 13%. Он не будет взиматься, если человек владеет имуществом больше минимального срока, а стоимость участка установлена на уровне меньше 5 миллионов рублей.

Вторая ситуация, в которой продавец не должен исчислять НДФЛ – он купил участок по меньшей стоимости, нежели установил при продаже и есть документальные тому доказательства.

Уменьшить итоговую сумму налога к уплате могут лица, у которых есть право на получение социальной льготы. Подтверждённая группа инвалидности, статус героя страны, военные, принимающие участие в боевых действиях и пр. – всё это даёт право претендовать на снижение величины налога на 10 тысяч рублей.

Также освобождаются от необходимости уплаты граждане, которые продали единственный участок, выступающий собственностью семьи, а на полученные деньги был возведён жилой дом. Конечно всё это должно быть подтверждено соответствующими документами.

Установленная величина налога и особенности процесса его уплаты

Продавцу необходимо выполнить ряд пошаговых действий:

  1. Он формирует цену на объект и уточняет кадастровую стоимость объекта;
  2. В качестве облагаемой налогом базы берётся величина полученного от сделки дохода;
  3. После этого кадастровая стоимость умножается на фиксированный коэффициент 0,7. Полученное значение требуется сравнить с налогооблагаемой базой;
  4. Согласно внесённым в НК изменениям, стоимость участка не может быть установлена на уровне ниже нежели 70% от действующей кадастровой стоимости. Например, если цена участка 2,5 миллиона рублей, минимальная налогооблагаемая база в этом случае будет равняться 1,75 млн. (2,5 * 0,7).

Узнать действующую кадастровую стоимость можно из кадастрового паспорта. До 2016 года значение имела не она, а только сумма полученного в результате сделки дохода.

Пример. Юрий Иванович решил продать имеющийся у него в собственности участок по причине переезда. В собственности земля была всего полтора года. На основании вписанной в паспорт участка информации кадастровая цена объекта равна 6 миллионов рублей.

Читайте также  Как взять землю под строительство дома бесплатно

Если умножить эту сумму на коэффициент 0,7, получаем 4 миллиона 200 тысяч – такова минимальная сумма, за которую Юрий сможет продать землю.

Даже если он захочет продать участок за меньшую стоимость 13% НФДЛ всё равно будет считаться от 4 миллионов 200 тысяч и итоговая сумма налога будет равна 546 тысяч.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что ставка для физических лиц-резидентов страны всегда неизменна и равна 13%.

Резидентом страны считается лицо, которое 184 из 365 дней в году провело на территории РФ. Все лица, которые проживают в стране меньше этого срока, пусть даже 183 дня из требуемых 184, резидентами не считаются.

Поэтому для них применяется повышенная ставка налога в размере 30%.

 

Как только стороны заключили договор купли-продажи и зарегистрировали его в Росреестре, продавцу земли необходимо:

  • Определить период владения землёй;
  • Уточнить кадастровую стоимость предмета сделки;
  • Используя формулу, высчитать сумму налога по установленной ставки;
  • Оплатить её в налоговой, получив на руки квитанцию о совершении операции.

Чтобы заполнить декларацию, необходимо лично посетить Федеральную налоговую службу, захватив с собой оригинал и копию договора купли-продажи. При себе обязательно иметь паспорт и документы, доказывающие, что ранее участок находился в собственности продавца.
Дальше обязанность продавца – подать налоговую декларацию.

Сделать это можно не только путём личного визита в офис, но и отправив заполненную декларацию через портал Госуслуг, что значительно экономит время. Бланк 3-НДФЛ удобней всего взять непосредственно у налогового инспектора, заполнить его можно под контролем уполномоченного органа. Это позволит избежать вероятных ошибок.

Если в декларации нет неточностей и пакет документов полный, все эти данные передаются на проверку налоговому инспектору.
К документам в обязательном порядке следует прикрепить квитанцию об оплате налога. Допускается погашение на большую сумму, нежели требовалось – так часто делают налогоплательщики для перестраховки.

В таком случае нужно всего лишь написать заявление с просьбой вернуть лишнюю сумму и направить его начальнику ФНС.

Сроки подачи декларации и оплаты налога. Штрафы за несоблюдение норм

В 2019 году изменений касаемо срока уплаты налога не произошло, поэтому дата подачи 3-НДФЛ декларации и непосредственно уплаты средств в казну остались прежними.

Подавать декларацию разрешается на протяжении первых 4 месяцев нового года, вплоть до 30 апреля того года, который идёт сразу после заключения сделки.

В документ обязательно включают личные данные налогоплательщика, прописывают сумму к оплате после имущественного вычета (если гражданин имеет на него право). Вычисление величины налога – это полностью обязанность продавца земли.

Декларация 3-НДФЛ носит характер строгой отчётности, на основании которой налоговая служба получает данные о полученной гражданином прибыли. Поэтому подавать её нужно обязательно.

Возникающее на основании этой декларации налоговое обязательство требуется погасить до 15 июля. Необходимо понимать, что каждый день просрочки чреват необходимостью уплачивать пеню. Не подать бланк декларации на проверку карается штрафом. Даже если гражданин входит в число лиц, освобождённых от уплаты налога, он всё равно должен подать в ФНС декларацию, к которой прикрепить дающие право на льготы документы. Скрываться нет смысла, ввиду того, что штрафы за уклонение от налогов весьма существенны.

Сумма штрафа равна не меньше тысячи рублей за несданную в установленные сроки декларацию, в том числе и нулевую.

Поэтому так важно придерживаться установленных норм. При необходимости можно использовать портал Госуслуг для передачи декларации, если лично посетить отделение ФНС не предоставляется возможным.

В заключение

Все граждане обязаны платить налоги за продажу того или иного дорогостоящего имущества. Под эту категорию подпадает и продажа земли другому лицу. Процедура оплаты регулируется НК страны и имеет некоторые особенности, которые необходимо соблюдать.В самом начале необходимо разобраться, обязательна ли уплата налога или есть возможность воспользоваться правом на льготу.

Для этого требуется подсчитать, сколько времени гражданин был владельцем земли. Вполне вероятно, что в результате окажется, что продажа имущества госпошлиной не облагается.Для случаев, когда необходимо выплатить налог, предусмотрено несколько удобных методов совершения платежа.

К примеру, для многих граждан оптимальным вариантом является безналичный расчёт через один из государственных сервисов – официальный сайт ФНС или же сайт Госуслуг.

Также простой способ оплаты налогов – обращение в местное отделение налоговой для получения декларации и дальнейшей оплатой через отделение банка.

В любом случае нужно знать, что все граждане РФ должны следовать букве закона и оплачивать подоходный налог, если обратное не предусмотрено федеральным законом.

Прочтите также: Как рассчитывается земельный налог по кадастровой стоимости

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka

Какой налог нужно заплатить при продаже земельного участка?

При продаже надела земли продавец обязан уплатить государству налог с дохода от этой сделки, согласно гл. 23 Налогового кодекса РФ.

Базовый размер такого налога равен величине прямого налога, установленного в стране, а расчёт суммы, подлежащей к оплате, производится с учётом срока владения продаваемым наделом земли, а также различных вычетов и льгот.

Общие правила налогообложения

Резидент РФ — это лицо, находящееся в РФ более 183-х дней в году. Все остальные лица считаются нерезидентами. Для нерезидентов величина налога с продажи надела земли увеличивается до тридцати процентов.

Важно учесть, что граждане РФ, отсутствующие в стране более 183-х дней в году по причине учёбы за границей или прохождения там специального лечения не теряют статуса резидента, если период такого обучения (или лечения) длится не более пяти лет.

Согласно юридическим нормам, денежные средства, полученные от продажи надела земли рассматриваются как доход физического лица только в случае, если данное лицо владело продаваемым наделом земли менее пяти лет (до 1 января 2016 года — менее трёх лет).

Необходимо знать, что освобождены от уплаты подоходного налогового сбора лица, владевшие наделом земли более трёх лет в следующих случаях:

Сделки граждан РФ с недвижимостью за рубежом вышеуказанным налогом не облагаются.

Налоговые вычеты — порядок расчёта

Если физическое лицо — продавец земельного надела не попадает под освобождение от уплаты налогового сбора согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (указано выше), то такое лицо может законно уменьшить (или полностью обнулить) величину налога, подлежащего уплате при продаже земли, за счёт специальных налоговых вычетов.

Получить вычет могут граждане РФ, которые являются резидентами РФ и имеют доход, облагаемый налогом 13%. То есть безработные, работающие неофициально и индивидуальные предприниматели не могут получить вычет при покупке земли.

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, существуют два типа вычетов:

  1. Имущественный;
  2. Расходный.

Максимальный размер имущественного вычета равен одному миллиону рублей, а сумма расходного вычета равна подтверждённым расходам на приобретение отчуждаемого надела земли в прошлом.

Получить налоговый вычет имеющий на него право продавец надела земли может двумя способами:

  • Через службу по налогам и сборам;
  • Ежемесячно у работодателя.

Чтобы получить вычет через налоговый орган, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где указать тип вычета и рассчитать итоговый налог, подлежащий уплате, а для компенсации с учётом выбранного типа вычета через работодателя налогоплательщику необходимо будет подать заявление в налоговый орган с указанием суммы налога, подлежащей уплате, и суммы, полагающейся возврату в результате вычета из налоговой базы, затем взять из налоговой службы разрешение на компенсацию вычета и предоставить её в бухгалтерию по месту работы, тогда с работника не будут ежемесячно высчитывать подоходный налог от заработной платы до тех пор, пока сумма невысчитанных налогов не окажется равной 13% от налогового вычета (имущественного или расходного).

Порядок уплаты налога

Для уплаты подоходного налога с продажи надела земли продавец самостоятельно рассчитывает сумму налога и заполняет специальную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, затем подаёт её в службу по налогам и сборам.

Декларация может подаваться сразу после совершения сделки по продаже надела земли, но не позднее конца апреля года, следующего за годом, в котором была совершена сделка.

К декларации о доходах необходимо приложить документы, подтверждающие доходы и расходы физического лица, связанные с расчётом налога, подлежащего уплате, а также соответствующих вычетов.

К таким документам относят:

  • Договор по продаже надела земли;
  • Договор покупки надела земли (при расходном типе вычета);
  • Расписка в получении наличных денег от покупателя или выписка-счёт из банка о зачислении средств (также при расходном вычете).

Ответственность

Необходимо помнить, что рассчитанный налог необходимо подтвердить в налоговом органе. Если служба по налогам и сборам заподозрит продавца в подтасовке данных с целью уменьшить размер налогового сбора, это может обернуться для такого продавца длительными судебными разбирательствами и крупными штрафами, поэтому очень важно внимательно рассчитывать размер налога с учётом выбранного типа вычета.

При возникновении сомнений в правильности расчёта налога можно обратиться за услугами в специализированную бухгалтерскую фирму, которая занимается такими расчётами, и заключить с этой фирмой договор об обслуживании.

Важно учесть, что рассчитанный налог подлежит уплате в срок до пятнадцатого июля года, следующего за годом. В котором совершена сделка продажи. В противном случае будет начисляться особая пеня-штраф в размере двадцати процентов от рассчитанной суммы налога за каждые тридцать дней просрочки уплаты налога.

Если декларация о доходах подана позднее тридцатого апреля, то пеня начисляется в размере пяти процентов от рассчитанной суммы налога за каждые тридцать дней просрочки подачи декларации.

Итак, при осуществлении продажи надела земли, которое находилось во владении физического лица менее пяти лет, то необходимо уплатить налог в размере 13% от суммы сделки. Сумму налога можно уменьшить, а в некоторых случаях не платить вовсе, если применить вышеописанные правила налоговых вычетов, или если продавец попадает в категорию лиц, имеющих право на льготы.

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: http://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/prodazha/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: